Не зная про что написать, поскольку приличного кинца я уже давно не глядывал, а время, проведенное в Skyrim HD уже зашкаливает, я решил описать вкратце сиситему налогов на доходы физических лиц в Республике Кипр, поскольку сам по долгу службы в них недавно копался. Вдруг кому полезно будет. Параллельно поразмышлял над передачей зарубежного опыта в российские реалии.

Итак.

На Кипре прогрессивная шкала налогообложения. Базово. Почему базово, расскажу далее ниже. В общих терминах это означает, что чем больше ты зарабатываешь, тем выше твоя ставка налога на твой кровный доход. В России, например, ставка одна — 13%. И хоть ты 20 тысяч зарабатывай, хоть 220, все равно твой НДФЛ (налог на доходы физических лиц) будет рассчитываться именно по ней.

На Кипре все работает по-другому. Начнем с банального — налогооблогаемой базы. То есть с персонального дохода. Доход, который учитывается здесь в целях налогообложения, берется не как в РФ помесячно, а за целый год. Трудовые контракты составляются по такому же принципу. Например, пришел обычный россиянин устраиваться в компанию на должность сотрудника с условием оплаты деньгами в размере, скажем, 70 тысяч рублев ежемесячно до вычета налогов. И именно сумма будет прописана в трудовом договоре.

Но на Кипре же в контракт попадет твой годовой доход. В случае из прошлого примера, товарищу напишут 12 тысяч евро в год. Опять же до вычета налогов.

Про до/после вычета налога здесь опять же важный момент. Естественно все хотят знать, какая же цифра покажется в счастливой смске из банка из серии «На ваш счет зачисленно n-дцать рублей, вы молодец!» Насколько я знаю, ТК РФ приписывает указывать в договорах сумму зп до налогообложения, однако ходят слухи, что можно указывать и чистую зп сотрудника в договоре с припиской «после уплаты НДФЛ». Друзья-юристы, поправьте меня, если я неправ. Но в любом случае НА КИПРЕ ЭТО НЕ ПРОКАТИТ! А все как раз из-за прогрессивной ставки. Поскольку, повторюсь, чем больше ты зарабатываешь за год, тем больше ты платишь.

Для начала расскажу в целом про ставки. Сразу предупреждаю, далее идущее зрелище не для слабонервных! Поэтому, если вы Social Justice Warrior с высоким градусом оппозиционности, то рекомендую читать дальше этот текст после прочтения моего будущего #кипропоста про уровень жизни, общие цены и все остальное. Остальные — велком.

Самой низкой ставкой на доходы на Кипре является 0%. То есть нет никаких налогов вообще. Применима она для тех граждан, которые получают до 19,500 евро в год, или 1,625 в месяц…

Да-да! Ты! Не прячь свой взгляд, борец за социальное равенство! Я ведь знаю, что ты полез читать дальше, хотя я предупреждал! Ну что с тобой поделать! Да, это правда, что граждане, получающие в рублевом эквиваленте меньше, чем 113,750 рублей в месяц считаются на Кипре малообеспеченным классом общества, поэтому никакие налоговые санкции к ним не применяются. Но начиная с 19,501 евро начинает действовать шкала налога.

Если ты зарабатываешь от 19,501 до 28,000 евро в год, то твой доход будет облагаться по ставке 20%. Разумеется не весь, а только та часть, которая превышает те самые 19,500. То есть максимум 8,500 в случае зп 28,000 в год ровно. 8,500*20% = 1,700 евро — вот сколько за год надо будет заплатить налога, если твоя зп подойдет к верхней границе предела.

Дальше интереснее. Следующий кусочек в 8,300, то есть в диапазоне от 28,001 до 36,300 будет облагаться ставкой 25%. То есть еще 2,075 в год. То есть в случае годовой зп 36,300 надо будет отстрадать 3,775 евро за год. Уже приличненько так.

Ну и чем дальше, тем больнее. До суммы от 36,300 до 60,000 надо будет уже доплачивать налог в 30%. От 60,001 до 100,000 уже 35%. Зато начиная от 100,001 в год начинает действовать налоговая льгота аж в 50% ото всего дохода! Половина дохода отходит тебе просто так, безо всяких налогов! То есть человек, который получает до налогов, скажем, 99,999 в год, будет получать на руки СИЛЬНО меньше, чем тот, кто получает 100,001 в год. В итоге на Кипре выгодно быть либо совсем нищебродом, либо очень богатым. Наживаются преимущественно на среднем классе. И это как раз к ремарке о том, что ставка налога на Кипре прогрессивная, но только базово. Как только человек начинает получать больше ста кусков, в его жизни сразу становится все хорошо.

Правда только на 10 лет с момента получения этой льготы. Есть все-таки ложка дегтя в этой бочке изобилия. Когда пройдут 10 лет, то все эти льготы и послабления отберут, глазом моргнуть не успеешь! Но мое имхо, если ты настолько прошаренный, что сумел добиться столь высоких деньжат, то уж за 10 то лет наверняка можно будет придумать, что делать и как оптимизировать налоговый режим.

А еще ведь есть социальные взносы по аналогии с российскими. За небольшим исключением. Если в РФ по общей системе налогообложения работодатель платит сверх фонда зп еще 30%, то на Кипре эта сумма разбита между работником и работодателем. Работник платит из своих кровных ни много, ни мало, а 7,8% от общей суммы. Работодатель же платит около 17%. Правда на сумму социальных выплат уменьшается и налогооблагаемая база. То есть, сначала из тебя вычтут пенсионку (грубо говоря), а потом только начнут копать в income tax.

Принцип начисления налога также сильно отличается от российской практики. Если в РФ все зависит от фактического ежемесячного дохода, то на Кипре все устроено немного из-под выподверта. Работодатель делает прогноз о том, сколько денег получит сотрудник согласно трудовому договору за год, и готовит на этом основании специальную форму для подачи в налоговую. Ответственность за заполнение которой которой несут и работодатель, и работник, потому что у работника могут быть прочие нетрудовые источники дохода, например, арендные выплаты, проценты по депозитам, доход с дивидендов итд. Которые тоже надо, разумеется, показывать. Все это выглядит достаточно геморрно, но эту форму можно подавать неограниченное количество раз за год. Решили, например, сотруднику поднять ежемесячную денюжку, подписали новый контракт, изменили прогноз о доходах, и опа, форму обновили. Равно как и со стороны сотрудника, если вдруг любимая бабуля отправилась на небеса и оставила любимому внуку в наследство домик под Пафосом, который предприимчивый сотрудник решил вдруг сдавать пьяным русским, то он уже должен подать апдейт формы о доходах при поддержке работодателя. Коллективная ответственность в наглядном проявлении.

Из всего вышенаписанного напрашивается первый вывод. Везде хорошо, где нас нет! Казалось бы в РФ все проще для работника, но на Кипре, например, все-таки гораздо более приятные условия для работодателя. И в связи с этим появилась масса вопросов к Social Justice Warriors, которые неистово ратуют за введение прогрессивной шкалы налогообложения в России. Мол, хватит это терпеть, раскулачим олигархов, и вот это все. Тема в перспективе хорошая, однако придется снова обратиться к теории новой институциональной экономики, в частности к теории трансакционных издержек, про которые я писал ранее в посте про крипту. Так вот один из принципов этой теории (а также вывод номер 2) звучит примерно как «сумма трансакционных издержек существующих институтов равен стоимости отказа от них». Это значит примерно следующее. По велению волшебной палочки, даже волшебного пенделя переход на прогрессивную систему НДФЛ не произойдет примерно никогда при существующих в РФ институтах тех самых страховых взоносах, например. Как просто так возможно убедить сотрудника, чтобы он платил часть взносов из своего официального заработка? При существующей системе ПФ, ТОМС, ФОМС, ФСС и прочих прекрасных инстанций? Учитывая полный коллапс текущей пенсионной системы. Похожие проблемы возникнут при переходе значений от месячного до годового заработка во всех трудовых контрактах каждого сотрудника в каждой компании в России. Казалось бы мелочь, просто пересчитать суммы из месяца в год, но только в рамках одной небольшой компании. Но если переносить это в масштабы всего работающего населения в стране, суммарная ошибка может получиться критической. Из-за которой, к бабке не ходи, экономике страны станет совсем плохо в макроэкономичском масштабе.

Можно было бы начать с банального повышения налоговой сознательности населения, что налоги платить хорошо и правильно. К сожалению, в современных условиях данная мера выглядит через чур утопично, потому что большая часть населения относится к налоговым органам, как к главному врагу всего и всея. И здесь появляется еще одна существенная институциональная проблема про стоимость изменения такого отношения населения, и физических лиц, и юридических. С одной стороны можно было переложить часть налоговой нагрузки с бинеса на сотрудников, но представьте себе, какой вайн поднимется в этом случае. Работодателю в этом случае придется скорее всего поднимать зарплаты сотрудникам, это повлечет за собой еще большее повышение налоговой нагрузки, и вместо поддержки бизнеса это будет последний гвоздь в крышку его гроба.

Я более, чем уверен, что сидящие наверху господа и так все это прекрасно понимают, осознают сопуствующие риски, хотя я и не уверен, что они сами знают, что с этим делать. Поэтому и получается некий дуализм, кто за все в ответе, бизнес или человек. На том же Кипре эта ответственность делится пополам, в РФ же налоговая система очень философско отражает, к сожалению, менталитет многих граждан из серии «моя хата с краю». Мол я и так плачу свои 13%, отстаньте от меня. Инициативных же господ, а именно собственников бизнеса, система доит гораздо сильнее, ибо есть другой постулат в национальной психологии «инициатива имеет инициатора». Пока вот так.

Грустно? Пожалуй, да. Справедлива ли нынешняя налоговая система в РФ? Пожалуй, да в текущей ситуации. Справедлива ли текущая налоговая система на Кипре? Тоже, пожалуй, да в текущей ситуации. Будет ли кому-то хорошо, если ввести прогрессивный налог на НДФЛ в России? Однозначно, нет опять же в текущей ситуации.

Ставьте жирного лося уютному бложеку, можете поделиться постом с друзьями, я точно не обижусь:)